Unternehmen gründen in Österreich: Schritt für Schritt

Was ist der Unterschied zwischen UID-Nummer und Steuernummer in Österreich?

Die Steuernummer identifiziert dich gegenüber dem Finanzamt für alle Steuerarten, die UID-Nummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) brauchst du für den innergemeinschaftlichen Handel innerhalb der EU. Jeder Unternehmer erhält automatisch eine Steuernummer bei der steuerlichen Erfassung. Die UID-Nummer musst du hingegen separat beantragen — sie ist nicht automatisch Teil der Gewerbeanmeldung.

Tipp: Auch als Kleinunternehmer kann eine UID sinnvoll sein — etwa für Einkäufe bei EU-Lieferanten oder die Prüfung der UID deiner Geschäftspartner über das VIES-System der EU (Quelle: WKO).

EPU, Kleinunternehmer oder Gewerbetreibender — wo liegt der Unterschied?

Diese drei Begriffe beschreiben unterschiedliche Dimensionen deines Unternehmens: Größe, Steuer und Gewerberecht. Du kannst gleichzeitig EPU und Kleinunternehmer sein — oder keines von beiden.

Kleinunternehmergrenze ab 2025: 55.000 EUR brutto

Seit 1. Jänner 2025 gilt die neue Kleinunternehmergrenze von 55.000 EUR brutto (Progressionsabgeltungsgesetz 2025). Bis 2024 lag sie bei 35.000 EUR netto. Neu ist auch die Toleranzregelung: Überschreitest du die Grenze einmalig um maximal 10 % (bis 60.500 EUR), bist du erst im Folgejahr umsatzsteuerpflichtig (Quelle: USP).

Muss ich als Kleinunternehmer Umsatzsteuer zahlen? Nein — als Kleinunternehmer bist du gemäß § 6 Abs 1 Z 27 UStG von der Umsatzsteuer befreit. Du darfst auf deinen Rechnungen keine USt ausweisen und hast im Gegenzug keinen Vorsteuerabzug. Du kannst aber freiwillig auf die Befreiung verzichten (Option zur Steuerpflicht), was sich bei hohen Investitionen lohnen kann.

Vorgründungskosten und Betriebsausgaben im ersten Geschäftsjahr

Ausgaben, die du vor der offiziellen Gründung tätigst, sind steuerlich absetzbar — wenn du die Gründungsabsicht belegen kannst. Das umfasst Beratungskosten, Marktforschung, Reisekosten für Geschäftspartnersuche, Mietvorauszahlungen und Anschaffungen für den Betrieb (§ 4 Abs 4 EStG).

Als Nachweis der Gründungsabsicht dienen: Gewerbeanmeldung, Businessplan, Kreditverträge oder Schriftverkehr mit Lieferanten. Eine betragliche Obergrenze gibt es nicht, aber die betriebliche Veranlassung muss zweifelsfrei sein (Quelle: WKO).

Vorsteuerabzug vor der Gründung

Du kannst auch vor der offiziellen Gründung Vorsteuer geltend machen (§ 12 UStG). Voraussetzung: ordnungsgemäße Rechnungen, betriebliche Verwendung geplant und nachweisbare Unternehmerstellung. Die Geltendmachung erfolgt über die UVA mit Gutschriftantrag beim Finanzamt.

Achtung: Wenn du im Gründungsjahr die Kleinunternehmerregelung nutzt, hast du keinen Vorsteuerabzug. Prüfe daher, ob ein freiwilliger Verzicht auf die Befreiung (Option zur Steuerpflicht) bei hohen Investitionen günstiger ist.

Gewerbe ruhend melden, Gesellschaftsvertrag und Berechtigungen in Österreich

Von der Gewerbeanmeldung über den Gesellschaftsvertrag bis zur Meisterpflicht — diese Schritte bestimmen, ob und wie du dein Unternehmen rechtmäßig betreiben darfst.

Gewerbe ruhend melden

Die Ruhendmeldung erfolgt bei der WKO-Landeskammer und muss binnen 3 Wochen ab Beginn der Unterbrechung gemeldet werden (sonst droht eine Geldstrafe bis 1.090 EUR nach § 368 GewO). Während der Ruhenszeit endet die SVS-Pflichtversicherung mit dem letzten Tag des Ruhensmonats. Die WKO-Grundumlage wird bei ganzjährigem Ruhen auf maximal die Hälfte reduziert.

Gesellschaftsvertrag OG

Der Gesellschaftsvertrag einer Offenen Gesellschaft (OG) ist nach §§ 105 ff UGB formfrei — auch eine mündliche Vereinbarung ist grundsätzlich gültig. Schriftform wird aber dringend empfohlen. Mindestinhalte sind gesetzlich nicht vorgeschrieben, sinnvoll sind: Firma, Sitz, Zweck, Einlagen, Gewinnverteilung und Geschäftsführungsregelung. Für die Firmenbuchanmeldung braucht ihr notariell beglaubigte Unterschriften (§ 108 UGB).

Meisterprüfung und Befähigungsnachweis

In Österreich gibt es 75 reglementierte Gewerbe nach § 94 GewO, davon 41 Handwerke mit Meisterprüfung (5 Module). Die übrigen 34 erfordern einen Befähigungsnachweis ohne Meistertitel. Die vollständige Liste findest du in der WKO-Gewerbesuche.

Betriebshaftpflicht — Pflicht oder freiwillig?

Für Einzelunternehmer gibt es in Österreich keine generelle gesetzliche Pflicht zur Betriebshaftpflichtversicherung. Verpflichtend ist eine Berufshaftpflicht allerdings für bestimmte Berufsgruppen: Rechtsanwälte, Notare, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Architekten, Versicherungsvermittler und Psychotherapeuten (jeweils geregelt in den Berufsgesetzen wie RAO, WTBG).