Buchhaltung & Steuern in Österreich: Praxiswissen für KMU

Wie funktioniert die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung? Welche Steuerpflichten gelten für Selbstständige in Österreich? Dieser Hub sammelt die wichtigsten Praxisartikel rund um Buchhaltung, Umsatzsteuer, Gewinnermittlung und Belegpflicht — geprüft nach österreichischem Recht (UStG, BAO, EStG) und aktuell für 2026. Von der E/A-Rechnung bis zum Steuerberater-Export: Alles, was KMU und Einzelunternehmen wissen müssen.

everbill Redaktion · Letzte Aktualisierung: April 2026 · Keine Rechts- oder Steuerberatung. Gilt für Österreich. Quellen: BMF, WKO, RIS.

Wichtige Begriffe

Einnahmen-Ausgaben-Rechnung: Vereinfachte Gewinnermittlung (§ 4 Abs. 3 EStG) für Unternehmen unter 700.000 EUR Jahresumsatz
Umsatzsteuer (USt): 20% Normalsteuersatz, 10%/13% ermäßigt (UStG 1994)
Vorsteuerabzug: Abzug der bezahlten USt von der eigenen USt-Schuld — setzt ordnungsgemäße Rechnungen voraus
FinanzOnline: Elektronisches Portal der österreichischen Finanzverwaltung für UVA, Steuererklärungen und Meldungen
Kleinunternehmerregelung: Umsatzsteuerbefreiung bis 35.000 EUR Nettoumsatz/Jahr (ab 2025, § 6 Abs. 1 Z 27 UStG)

Buchhaltung

Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung — Grundlagen für Österreich

Die E/A-Rechnung ist die häufigste Gewinnermittlungsart für Selbstständige in Österreich. Wer unter 700.000 EUR Umsatz bleibt, kann sie nutzen.

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EA-Rechnung & Gewinnermittlung

Welche Gewinnermittlung ist die richtige? Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, doppelte Buchführung oder Pauschalierung — die Wahl hängt von Rechtsform, Umsatz und Branche ab. Diese Artikel erklären die Grundlagen nach österreichischem Steuerrecht.

Gewinnermittlung: Welche Methode passt?

E/A-Rechnung, Bilanzierung oder Pauschalierung — die Unterschiede im Überblick.

Vorbereitende Buchhaltung 2026

Belege sortieren, Zahlungen zuordnen, Steuerberater-Export vorbereiten — so sparst du Kosten.

Buchhaltung selber machen: Ja oder Nein?

Wann sich die eigene Buchhaltung lohnt und wann ein Steuerberater die bessere Wahl ist.

Umsatzsteuer & Steuerpflichten

Umsatzsteuer, Reverse Charge, Steuererklärung — Selbstständige in Österreich müssen verschiedene steuerliche Pflichten erfüllen. Diese Artikel helfen bei den wichtigsten Fragen rund um das UStG und die jährliche Steuererklärung.

Umsatzsteuer: Das Wichtigste für KMU

20%, 10%, 13% — welcher Steuersatz gilt wann? USt-Grundlagen für österreichische Unternehmen.

Reverse Charge: Umkehr der Steuerschuld

Bei EU-Dienstleistungen und Bauleistungen greift das Reverse-Charge-Verfahren. So funktioniert es.

Steuererklärung als Selbstständige*r

Wann ist die Steuererklärung fällig? Fristen, Formulare und typische Fehler vermeiden.

Buchhaltungspraxis & Tipps

Belege aufbewahren, Zahlungsziele formulieren, Kassenbuch führen — der Buchhaltungsalltag steckt voller Details. Diese Artikel liefern konkrete Anleitungen mit österreichischem Rechtsrahmen (BAO, UGB).

Belegpflicht Österreich 2026

BAO § 131: Welche Belege musst du aufbewahren, wie lange und in welcher Form?

Zahlungsziel 2026: Fristen & Formulierungen

B2B- und B2C-Fristen, Verzugszinsen nach UGB § 456 und Muster-Formulierungen.

Kassenbuch Software Österreich 2026

RKSV-konforme Kassenbuch-Software im Vergleich — Pflichten und Lösungen.

Weitere Themen im Magazin

Gründung & Selbständigkeit

Rechtsformwahl, Gewerbeschein, Förderungen — der Gründungsleitfaden.

Vorlagen & Muster

Musterrechnungen, Angebotsvorlagen, Honorarnoten — gratis zum Download.

Software-Vergleiche

sevDesk, lexoffice, FastBill — Alternativen für Österreich im Test.

Häufig gestellte Fragen

Was ist die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und wer darf sie nutzen?

Die E/A-Rechnung ist eine vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG. Sie steht Selbstständigen und Einzelunternehmen in Österreich offen, solange der Jahresumsatz unter 700.000 EUR liegt (zwei Jahre in Folge). Einnahmen und Ausgaben werden nach dem Zufluss-Abfluss-Prinzip erfasst. Mehr erfahren

Welche Steuersätze gelten in Österreich?

Der Normalsteuersatz beträgt 20% (UStG 1994). Ermäßigte Sätze: 10% für Lebensmittel, Bücher und Personenbeförderung; 13% für Beherbergung, Kultur und Tierfutter. Kleinunternehmer unter 35.000 EUR Nettoumsatz/Jahr können die Steuerbefreiung nach § 6 Abs. 1 Z 27 UStG nutzen. USt-Details

Wie lange muss ich Belege in Österreich aufbewahren?

Die Aufbewahrungspflicht beträgt 7 Jahre ab Ende des Kalenderjahres (BAO § 132). Betroffen sind Rechnungen, Kontoauszüge, Verträge und Geschäftskorrespondenz. Digitale Belege sind zulässig, müssen aber jederzeit lesbar sein. Bei Grundstücken gilt eine Frist von 22 Jahren. Belegpflicht-Guide

Was bedeutet Reverse Charge und wann gilt es?

Reverse Charge (§ 19 UStG) bedeutet, dass die Steuerschuld vom leistenden Unternehmen auf den Empfänger übergeht. Es gilt bei innergemeinschaftlichen Dienstleistungen (B2B), Bauleistungen und bestimmten Lieferungen. Reverse Charge erklärt

Wann muss ich meine Steuererklärung abgeben?

Die Frist für die Einkommensteuererklärung (E1) ist der 30. Juni des Folgejahres (Papier) bzw. der 30. September via FinanzOnline. Mit Steuerberater verlängert sich die Frist in der Regel bis 30. April des übernächsten Jahres. Fristen-Übersicht

Brauche ich als Einzelunternehmer ein Kassenbuch?

In Österreich gilt die Registrierkassenpflicht für Betriebe mit Barumsatz über 7.500 EUR pro Jahr. Ein Kassenbuch ist nicht gesetzlich vorgeschrieben, aber für die lückenlose Aufzeichnung der Bareinnahmen und -ausgaben dringend empfohlen. Kassenbuch-Software vergleichen

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