Steuererklärung Selbstständige 2026: Pflicht & Fristen

Steuererklärung für Selbstständige in Österreich: Pflicht, Fristen und FinanzOnline

Als Selbstständiger in Österreich musst du eine Einkommensteuererklärung abgeben, wenn dich das Finanzamt dazu auffordert oder du bilanzierst. Sonst entscheidet dein Einkommen: Ohne Gehalt nebenbei muss es über 13.308 EUR (Veranlagungsjahr 2025) bzw. 13.539 EUR (2026) liegen. Die Frist endet am 30. April (Papier) oder am 30. Juni (FinanzOnline) des Folgejahres. Mit Steuerberatung im Rahmen der Quotenregelung endet sie erst am 31. März des zweitfolgenden Jahres.

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Wer muss als Selbstständiger eine Steuererklärung abgeben?

Die Pflicht zur Einkommensteuererklärung regelt § 42 Abs. 1 EStG. Für Selbstständige sind diese Fälle wichtig:

Dein Fall	Grenze Veranlagungsjahr 2025	Grenze Veranlagungsjahr 2026
Das Finanzamt fordert dich zur Abgabe auf	immer	immer
Du ermittelst deinen Gewinn durch Buchführung (Bilanz)	immer	immer
Du hast kein Gehalt und keine anderen lohnsteuerpflichtigen Einkünfte	Einkommen über 13.308 EUR	Einkommen über 13.539 EUR
Du bist angestellt und nebenbei selbstständig, die anderen Einkünfte betragen mehr als 730 EUR	Einkommen über 14.517 EUR	Einkommen über 14.769 EUR
Du hast Kapitalerträge, von denen keine KESt abgezogen wurde (zum Beispiel aus dem Ausland), oder private Grundstücksverkäufe ohne Immobilienertragsteuer	in der Regel immer	in der Regel immer

Maßgeblich ist dein Einkommen, nicht dein Umsatz. Das Einkommen ist der Gesamtbetrag deiner Einkünfte, abzüglich Sonderausgaben, außergewöhnlicher Belastungen und Freibeträge. Wer eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung macht, fällt deshalb nicht automatisch unter die zweite Zeile: Dann entscheidet die Einkommensgrenze oder die Aufforderung des Finanzamts. Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Auch als Kleinunternehmer gelten die Grenzen aus der Tabelle (mehr dazu in Einkommensteuer für Kleinunternehmer).

Die Beträge stammen aus der BMF-Übersicht zur Erklärungspflicht (Jahr 2025) und aus § 42 EStG in der Fassung ab 1.1.2026 (Jahr 2026). Die Beträge werden jedes Jahr angepasst, für 2027 sind laut RIS bereits 13.846 EUR bzw. 15.104 EUR festgelegt (BGBl. II Nr. 260/2026).

Wie und womit gibst du die Steuererklärung ab?

Du reichst die Erklärung elektronisch über FinanzOnline ein. Das schreibt § 42 Abs. 1 EStG vor. Papier ist nur zulässig, wenn die elektronische Übermittlung unzumutbar ist. Was als unzumutbar gilt, regelt eine Verordnung, und die ändert sich mit dem Jahreswechsel.

Bis 31. Dezember 2026: Es gilt noch die alte FinanzOnline-Erklärungsverordnung. Laut USP dürfen Steuerpflichtige, die selbst einreichen, das Papierformular nutzen, wenn ihr Vorjahresumsatz 55.000 EUR nicht überstiegen hat.
Ab 1. Jänner 2027: Die alte Verordnung läuft aus. Die FinanzOnline-Verordnung 2027 nennt als Unzumutbarkeit nur noch einen fehlenden Internetanschluss oder einen gesperrten Zugang (§ 17). Eine Papier-Ausnahme nach Umsatz steht dort nicht.

Plane die Erklärung für 2026 deshalb mit FinanzOnline.

Formular	Wofür	Wer braucht es
E 1	Einkommensteuererklärung	alle, die abgeben müssen
E 1a	Beilage für betriebliche Einkünfte	Einzelunternehmerinnen und Einzelunternehmer
Bilanz und Gewinn-und-Verlust-Rechnung	zusätzlich zur Beilage	wer bilanziert

Die Angaben zu den Formularen stehen in der BMF-Ausfüllhilfe zur E 1 und E 1a für 2025.

So kommst du in FinanzOnline

Mit ID Austria: Das ist der Standardweg. Einzelunternehmerinnen und Einzelunternehmer brauchen dafür laut BMF keine Erstanmeldung bei FinanzOnline. Beim ersten Einstieg gibst du einmalig deine Sozialversicherungsnummer oder Steuernummer ein.
Ohne ID Austria: Bisherige Zugangsdaten (Teilnehmer-ID, Benutzer-ID und Passwort, dazu eine zweite Bestätigung beim Einloggen) funktionieren weiter. Neue Zugangsdaten gibt es nach der FinanzOnline-Verordnung 2027 nur noch für Personen, die keine ID Austria registrieren können oder denen das unzumutbar ist, und für Parteienvertreter (§ 5 Abs. 4).
Ausblick: Ab 1. Oktober 2029 setzt das Finanzamt bestehende Zugangsdaten natürlicher Personen außer Kraft, außer in den Fällen des § 5 Abs. 4 (§ 8 Abs. 3). Das BMF schreibt dazu: Spätestens ab 2029 ist der Zugang ausschließlich mit ID Austria möglich (BMF: Zugang zu FinanzOnline).

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Bis wann musst du die Steuererklärung abgeben?

Einreichung	Frist für die Erklärung 2025	Frist für die Erklärung 2026
Papierformular (ab 2027 nur bei Unzumutbarkeit)	30. April 2026	30. April 2027
FinanzOnline	30. Juni 2026	30. Juni 2027
Steuerberatung mit Vollmacht (Quotenregelung)	31. März 2027	31. März 2028

Die ersten beiden Fristen nennt § 134 Abs. 1 BAO (siehe auch BMF): Ende April jedes Folgejahres, bei elektronischer Übermittlung Ende Juni. Dieselben Fristen nennt das Gesetz auch für die Umsatzsteuererklärung. Für die Erklärung 2025 sind die Fristen im April und Juni 2026 bereits abgelaufen.

Mit Steuerberatung: Du kannst einen berufsmäßigen Parteienvertreter bevollmächtigen, zum Beispiel deine Steuerberatung. Reicht er im Rahmen der Quotenregelung für dich ein, gilt eine längere Frist: der 31. März des zweitfolgenden Kalenderjahres (§ 134a BAO). Dann sind die Regeln zur Fristverlängerung und zum Verspätungszuschlag nicht anzuwenden.

Fristverlängerung: Das Finanzamt kann die Frist im Einzelfall auf begründeten Antrag verlängern (§ 134 Abs. 2 BAO). Den Antrag stellst du auch elektronisch über FinanzOnline. Weist das Finanzamt ihn ab, setzt es eine Nachfrist von mindestens einer Woche. Alle weiteren Termine für Selbstständige (UVA, SVS, Vorauszahlungen) findest du in Fristen für Selbstständige.

Was passiert, wenn du die Frist verpasst?

Hältst du die Frist nicht ein, kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen, aber nur, wenn die Verspätung nicht entschuldbar ist. Er beträgt höchstens 10 % der festgesetzten Abgabe. Zuschläge unter 50 EUR werden nicht festgesetzt (§ 135 BAO). Hast du eine Frist versäumt, reiche die Erklärung so bald wie möglich ein. Das Finanzamt kann die Abgabe außerdem mit Zwangsstrafen durchsetzen: höchstens 5.000 EUR je Strafe, und nur, nachdem es dich schriftlich unter Androhung und mit angemessener Frist dazu aufgefordert hat (§ 111 BAO). Bei Unsicherheit klärt deine Steuerberatung, ob und in welcher Höhe etwas droht.

Was gehört in die Steuererklärung?

Dein Einkommen setzt sich aus bis zu sieben Einkunftsarten zusammen (§ 2 Abs. 3 EStG). Als Selbstständige hast du meist Einkünfte aus selbstständiger Arbeit oder aus Gewerbebetrieb.

Einkunftsart	Rechtsgrundlage
Land- und Forstwirtschaft	§ 21 EStG
Selbstständige Arbeit	§ 22 EStG
Gewerbebetrieb	§ 23 EStG
Nichtselbstständige Arbeit	§ 25 EStG
Kapitalvermögen	§ 27 EStG
Vermietung und Verpachtung	§ 28 EStG
Sonstige Einkünfte	§ 29 EStG

Vom Gesamtbetrag der Einkünfte ziehst du Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen ab. Was übrig bleibt, ist dein Einkommen. Darauf rechnet das Finanzamt die Einkommensteuer nach einem gestaffelten Tarif: Bis 13.539 EUR (2026) beträgt der Steuersatz 0 %, für 2025 liegt diese Grenze bei 13.308 EUR. Danach steigt der Steuersatz Stufe für Stufe von 20 % auf 50 %. Jeder Satz gilt nur für den Teil deines Einkommens, der in die jeweilige Stufe fällt. Für Einkommensteile über 1 Million EUR gelten befristet bis 2029 55 %. Alle Stufen für 2026 findest du in den ESt-Tarifstufen für Selbstständige. Wie du deine Steuerlast senkst, zeigt der Beitrag zum Gewinnfreibetrag.

Wie bereitest du die Steuererklärung vor?

Stelle deine Einnahmen und Ausgaben des Jahres zusammen. Wie das geht, erklärt die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.
Halte Rechnungen und Belege griffbereit.
Prüfe, ob dein FinanzOnline-Zugang funktioniert, bevor die Frist näher rückt.
Entscheide, ob du selbst einreichst oder eine Steuerberatung beauftragst. Das bestimmt auch, welche Frist für dich gilt.
Trage die Fristen in deinen Kalender ein.

Häufig gestellte Fragen zur Steuererklärung für Selbstständige

Muss ich als Kleinunternehmer eine Einkommensteuererklärung abgeben?

Das hängt nicht vom Kleinunternehmer-Status ab, sondern von deinem Einkommen. Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Du musst abgeben, wenn dich das Finanzamt dazu auffordert, du bilanzierst oder dein Einkommen ohne lohnsteuerpflichtige Einkünfte über 13.308 EUR (2025) bzw. 13.539 EUR (2026) liegt.

Bis wann muss ein Selbstständiger die Steuererklärung abgeben?

Die Erklärung für 2025 war bis 30. April 2026 (Papier) bzw. 30. Juni 2026 (FinanzOnline) fällig. Für die Erklärung 2026 gelten der 30. April 2027 und der 30. Juni 2027. Wenn eine Steuerberatung im Rahmen der Quotenregelung mit Vollmacht für dich einreicht, endet die Frist am 31. März des zweitfolgenden Jahres, für 2025 also am 31. März 2027.

Kann ich die Frist für die Steuererklärung verlängern?

Ja, auf begründeten Antrag kann das Finanzamt die Frist im Einzelfall verlängern (§ 134 Abs. 2 BAO). Den Antrag kannst du auch über FinanzOnline stellen. Wird er abgewiesen, setzt das Finanzamt eine Nachfrist von mindestens einer Woche.

Was passiert, wenn ich die Frist verpasse?

Das Finanzamt kann einen Verspätungszuschlag von höchstens 10 % der festgesetzten Abgabe festsetzen, wenn die Verspätung nicht entschuldbar ist (§ 135 BAO). Zuschläge unter 50 EUR werden nicht festgesetzt. Zusätzlich kann das Finanzamt die Abgabe mit einer Zwangsstrafe von höchstens 5.000 EUR durchsetzen, nach schriftlicher Androhung (§ 111 BAO). Reiche die Erklärung so bald wie möglich ein.

Muss ich die Steuererklärung elektronisch einreichen?

Ja, grundsätzlich schon (§ 42 Abs. 1 EStG). Papier ist nur erlaubt, wenn die elektronische Übermittlung unzumutbar ist. Bis 31. Dezember 2026 gilt noch die alte FinanzOnline-Erklärungsverordnung: Laut USP dürfen Selbsteinreicher mit einem Vorjahresumsatz bis 55.000 EUR das Papierformular nutzen. Ab 1. Jänner 2027 gilt die FinanzOnline-Verordnung 2027, die als Unzumutbarkeit nur einen fehlenden Internetanschluss oder einen gesperrten Zugang nennt.

Wie komme ich als Einzelunternehmer in FinanzOnline?

Am einfachsten mit ID Austria. Laut BMF brauchen Einzelunternehmerinnen und Einzelunternehmer dafür keine Erstanmeldung bei FinanzOnline, beim ersten Einstieg gibst du einmalig Sozialversicherungsnummer oder Steuernummer ein. Bisherige Zugangsdaten mit Teilnehmer-ID, Benutzer-ID und Passwort (plus zweiter Bestätigung beim Einloggen) funktionieren weiter. Neue gibt es ab 2027 nur noch in Ausnahmefällen. Spätestens ab 2029 geht der Zugang für natürliche Personen nur noch mit ID Austria, außer in den Ausnahmefällen für Personen ohne ID-Austria-Möglichkeit und für Parteienvertreter.

Welche Frist gilt, wenn eine Steuerberatung die Erklärung einreicht?

Du kannst einen berufsmäßigen Parteienvertreter bevollmächtigen, zum Beispiel deine Steuerberatung. Reicht er im Rahmen der Quotenregelung für dich ein, gilt der 31. März des zweitfolgenden Kalenderjahres (§ 134a BAO). Für das Jahr 2025 ist das der 31. März 2027. Innerhalb dieser Frist sind Fristverlängerung und Verspätungszuschlag kein Thema.

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