Als Einzelunternehmer oder Kleinunternehmer kannst du dein Auto absetzen und so in Österreich 2026 bei der Steuer sparen — wie viel, hängt davon ab, wie stark du es betrieblich nutzt. Die wichtigsten Instrumente: Kilometergeld (0,50 EUR/km), Fahrtenbuch, Abschreibung (AfA) und bei E-Autos zusätzliche Steuervorteile. Dieser Artikel zeigt dir, welche Variante für dein EPU am meisten bringt.
Auto absetzen als Einzelunternehmer: Welche Kfz-Kosten zählen?
Die Absetzbarkeit hängt von deiner betrieblichen Nutzung ab. Je nach Nutzungsgrad gibt es zwei grundlegende Wege:
| Betriebliche Nutzung | Methode | Was ist absetzbar? |
|---|---|---|
| Unter 50% betrieblich | Kilometergeld | 0,50 EUR/km, max. 30.000 km/Jahr |
| Über 50% betrieblich | Betriebsvermögen + AfA | Anteilige Kosten + Abschreibung (bis 40.000 EUR Luxustangente) |
| Elektroauto | Sonderregeln 2026 | Vorsteuer bis 40.000 EUR, 22% Investitionsfreibetrag, 0 EUR Sachbezug |
Wichtig für EPU: Als Einzelunternehmer gibt es keinen Sachbezug — das ist ein Instrument für Dienstnehmer und GmbH-Geschäftsführer. Du setzt entweder die tatsächlichen Kosten anteilig oder das Kilometergeld ab.
Belege und Fahrtkosten in everbill erfassen
Kilometergeld als Betriebsausgabe, Tankbelege, Kfz-Versicherung — all das erfasst du in everbill und hast es beim Jahresabschluss sofort parat.
Kilometergeld 2026: Wann ist es die bessere Wahl?
Das Kilometergeld ist die einfachste Methode, betriebliche Fahrten abzusetzen — ohne Fahrzeug ins Betriebsvermögen aufnehmen zu müssen. Der aktuelle Satz gilt seit 1.1.2025:
| Fahrzeugtyp | Satz 2026 | Mitbeförderung je Person |
|---|---|---|
| PKW | 0,50 EUR/km | + 0,15 EUR/km |
| Motorrad | 0,25 EUR/km | + 0,15 EUR/km |
| Fahrrad/E-Bike | 0,25 EUR/km | — |
Quelle: Kilometergeldverordnung BGBl II Nr. 289/2024, gültig ab 1.1.2025 (BMF: Kilometergeld).
Jahresobergrenze: max. 30.000 km/Jahr = maximal 15.000 EUR als Betriebsausgabe. Fahrten darüber hinaus können nicht mehr als Kilometergeld geltend gemacht werden.
Wann lohnt sich das Kilometergeld? Wenn du dein Auto zu weniger als 50% betrieblich nutzt, oder wenn dein Fahrzeug günstig ist und die tatsächlichen Kosten unter dem Kilometergeld liegen. Für viele EPU mit unter 20.000 betrieblichen km/Jahr ist es die unkompliziertere Methode. Alle Sätze und Grenzen im Detail findest du in unserem Artikel zum Kilometergeld 2026.
Fahrtenbuch beim Kilometergeld
Das Finanzamt akzeptiert Kilometergeld nur mit einer Dokumentation der Fahrten. Diese muss enthalten: Datum, Ausgangs- und Zielpunkt, gefahrene Kilometer und Fahrtzweck. Elektronische Fahrtenbücher sind zulässig — reine Excel-Listen ohne Zeitstempel werden von Steuerberatern als riskant eingestuft. Nutze eine App (z.B. MOBIKO, RydeSmart) oder ein klassisches Heft.
Auto im Betriebsvermögen: AfA und Luxustangente
Nutzt du dein Auto zu mehr als 50% betrieblich, nimmst du es ins Betriebsvermögen auf und kannst:
- Die Abschreibung (AfA) geltend machen — über mindestens 8 Jahre (§ 8 Abs. 6 EStG)
- Laufende Betriebsausgaben anteilig absetzen (Treibstoff, Versicherung, Wartung) — entsprechend dem betrieblichen Nutzungsanteil
- Kein Vorsteuerabzug auf die Anschaffung (Grundregel für PKW, § 12 Abs. 2 Z 2 UStG)
Die Luxustangente: Die steuerlich anerkannte Anschaffungskosten-Obergrenze liegt bei 40.000 EUR (Angemessenheitsgrenze). Kostet dein PKW 70.000 EUR, ist die AfA-Basis auf 40.000 EUR begrenzt → max. 5.000 EUR AfA pro Jahr (40.000 ÷ 8 Jahre). Kosten die durch die Luxustangente gedeckelt werden: auch anteilige Versicherung, Leasingraten und Zinsen (WKO: Abschreibung Kfz-Aufwand).
Fahrtenbuch beim Betriebsvermögen
Auch im Betriebsvermögen musst du den betrieblichen Nutzungsanteil nachweisen. Das Finanzamt schätzt sonst einen hohen Privatanteil. Führe daher ein lückenloses Fahrtenbuch — die Pflichtangaben sind dieselben wie beim Kilometergeld.
Auto abschreiben: AfA und Luxustangente 2026 mit Rechenbeispielen
Ein Auto im Betriebsvermögen schreibst du über mindestens 8 Jahre ab (§ 8 Abs. 6 EStG). Übersteigen die Anschaffungskosten (inklusive USt und NoVA) die Luxustangente von 40.000 EUR, kürzt das Finanzamt AfA, Zinsen und Kaskoversicherung anteilig. Bei Leasing wird die Leasingrate gekürzt. Der Kürzungssatz: (Anschaffungskosten − 40.000 EUR) ÷ Anschaffungskosten (WKO: Angemessenheitsgrenze).
| Anschaffungskosten (brutto) | Kürzung durch Luxustangente | Lineare AfA pro Jahr (8 Jahre) |
|---|---|---|
| 30.000 EUR | keine | 3.750 EUR |
| 40.000 EUR | keine | 5.000 EUR |
| 50.000 EUR | 20 % | 5.000 EUR (6.250 EUR minus 20 %) |
| 70.000 EUR | 42,86 % | 5.000 EUR (8.750 EUR minus 42,86 %) |
Die Beispiele gelten für ein Auto ohne Vorsteuerabzug und ohne Berücksichtigung deines betrieblichen Nutzungsanteils. Wer das Auto zu 70 % betrieblich nutzt, setzt entsprechend nur 70 % der Beträge ab. Im Anschaffungsjahr bekommst du bei einem Kauf in der zweiten Jahreshälfte nur die halbe Jahres-AfA (Halbjahresregel).
Elektroauto abschreiben: linear oder degressiv?
Bei einem E-Auto darfst du statt der linearen AfA eine degressive AfA von bis zu 30 % pro Jahr vom Restbuchwert wählen. Die Mindestnutzungsdauer von 8 Jahren bleibt dabei die Basis für die lineare Variante. Beispiel für ein E-Auto mit 35.000 EUR Anschaffungskosten (netto, ohne Luxustangente-Kürzung):
| Jahr | Linear (12,5 %) | Degressiv (30 % vom Restbuchwert) |
|---|---|---|
| 1 | 4.375 EUR | 10.500 EUR |
| 2 | 4.375 EUR | 7.350 EUR |
| 3 | 4.375 EUR | 5.145 EUR |
Die degressive AfA drückt deinen Gewinn in den ersten Jahren stärker. Das lohnt sich, wenn du jetzt hohe Gewinne hast. Quelle: WKO: Elektromobilität aus steuerlicher Sicht. Wie sich Luxustangente und Vorsteuerabzug beim E-Auto genau rechnen, solltest du vor dem Kauf mit deinem Steuerberater durchgehen.
E-Auto steuerlich absetzen: Sondervorteile 2026
Elektrofahrzeuge genießen in Österreich erhebliche steuerliche Vorteile, die bei Verbrennern nicht gelten:
| Vorteil | Elektroauto 2026 | Verbrenner |
|---|---|---|
| Sachbezug (für GmbH-GF) | 0 EUR bis 31.12.2026, ab 2027 0,375 % der Anschaffungskosten | 720–960 EUR/Monat |
| NoVA | befreit | bis 50%+ der Anschaffungskosten |
| Vorsteuerabzug | Ja: voll bis 40.000 EUR brutto, bis 80.000 EUR mit Korrektur, darüber nein | Nein (Grundregel) |
| Investitionsfreibetrag (IFB) | 22 % (Öko-IFB) für Anschaffungen von 1.11.2025 bis 31.12.2026, danach 15 % | Kein Öko-IFB (Pkw mit CO₂-Ausstoß sind in der Regel ausgeschlossen) |
| Degressive AfA | bis 30 % pro Jahr möglich | Nein (nur für emissionsfreie Kfz) |
Der Öko-Investitionsfreibetrag beträgt für neue, emissionsfreie Fahrzeuge befristet 22 % der Anschaffungskosten (Anschaffungen von 1.11.2025 bis 31.12.2026), danach wieder 15 %. Du rechnest ihn zusätzlich zur normalen Abschreibung als Freibetrag vom Gewinn ab. Wie er sich bei Fahrzeugen über der Luxustangente auswirkt, klärst du am besten mit deinem Steuerberater (WKO: Investitionsfreibetrag).
Hinweis 2027: Für Dienstnehmer und GmbH-Geschäftsführer mit privat genutztem E-Dienstwagen fällt der Nullwert weg: Ab 1.1.2027 gilt ein Sachbezug von 0,375 % der Anschaffungskosten (höchstens 48.000 EUR, also max. 180 EUR im Monat), ab 2028 sind es 0,625 % (WKO: Sachbezug E-Autos ab 2027). Für dich als Einzelunternehmer ändert das nichts, denn du hast keinen Sachbezug.
Vorsteuerabzug für Kfz: Wann geht das?
Die Grundregel lautet: Kein Vorsteuerabzug auf PKW und Kombis — weder Anschaffung noch Betrieb. Das gilt auch dann, wenn du das Auto zu 100% betrieblich nutzt. Ausnahmen gibt es nur für:
- Fahrschulen (Fahrschulfahrzeuge)
- Taxiunternehmen und gewerbliche Personenbeförderung (≥80% betrieblich)
- Kfz-Händler (Vorführfahrzeuge)
- Gewerbliche Fahrzeugvermietung (≥80%)
- Elektroautos mit 0 g CO₂: voller Vorsteuerabzug bis 40.000 EUR brutto (maximal 6.667 EUR Vorsteuer), zwischen 40.000 und 80.000 EUR mit Korrektur über den Eigenverbrauch, ab 80.000 EUR kein Abzug
EPU vs. GmbH: Wer kann mehr absetzen?
| Aspekt | Einzelunternehmer (EPU) | GmbH |
|---|---|---|
| Fahrzeug im Betriebsvermögen | Ab 50%+ betrieblich | Immer möglich (100% Betriebsvermögen) |
| Privatanteil | Direkte Kürzung der Betriebsausgaben | Sachbezug (für GF mit >25% Beteiligung) |
| Sachbezug | Nicht relevant (kein Dienstnehmer) | 720–960 EUR/Monat (Verbrenner) |
| Steuersatz auf Privatanteil | ESt-Progression bis 55% | KöSt 23% auf Unternehmensebene |
| E-Auto Sachbezug | Nicht relevant | 0 EUR (2026) |
Für EPU mit hohem Gewinn (über ~60.000 EUR/Jahr) kann die Umwandlung in eine GmbH steuerlich vorteilhafter sein — auch was die Kfz-Absetzbarkeit betrifft. Das solltest du mit einem Steuerberater durchrechnen.
Kfz-Kosten sauber dokumentieren — mit everbill
Betriebsausgaben wie Treibstoff, Reparaturen und Versicherung direkt als Beleg erfassen. Dein Steuerberater hat beim Jahresabschluss alle Zahlen sofort parat.
Häufige Fragen: Auto absetzen
Wie viel Kilometergeld kann ich 2026 absetzen?
Der aktuelle Satz beträgt 0,50 EUR pro Kilometer (seit 1.1.2025 laut Kilometergeldverordnung BGBl II Nr. 289/2024). Du kannst maximal 30.000 km pro Jahr geltend machen — das ergibt einen maximalen Betriebsausgabenabzug von 15.000 EUR pro Jahr.
Muss ich ein Fahrtenbuch führen?
Das Gesetz schreibt kein Fahrtenbuch explizit vor, aber ohne Nachweis schätzt das Finanzamt einen hohen Privatanteil. In der Praxis ist ein Fahrtenbuch de facto Pflicht. Es muss Datum, Ausgangs- und Zielort, Kilometer und Fahrtzweck enthalten. Elektronische Lösungen sind zulässig.
Kann ich die Vorsteuer auf mein Auto zurückfordern?
In der Regel nicht. Für PKW und Kombis gibt es in Österreich grundsätzlich keinen Vorsteuerabzug — weder für Anschaffung noch laufende Kosten (§ 12 Abs. 2 Z 2 UStG). Ausnahme: Elektroautos bis 40.000 EUR brutto (voller Vorsteuerabzug) oder gewerbliche Fahrzeugvermietung/Taxibetrieb.
Was ist die Luxustangente und wie hoch ist sie?
Die Luxustangente (Angemessenheitsgrenze) ist die steuerlich anerkannte Obergrenze für Kfz-Anschaffungskosten: 40.000 EUR. Ein PKW um 70.000 EUR wird nur bis 40.000 EUR abgeschrieben — das ergibt maximal 5.000 EUR AfA pro Jahr (40.000 ÷ 8 Jahre Mindestlaufzeit).
Wie lange muss ich ein Auto abschreiben?
Die gesetzliche Mindestnutzungsdauer für Kfz beträgt 8 Jahre (§ 8 Abs. 6 EStG). Eine kürzere Abschreibung ist nicht zulässig. Bei degressive AfA (bis 30%/Jahr) sinkt der Buchwert schneller, aber die Nutzungsdauer bleibt 8 Jahre.
Welche Vorteile hat ein Elektroauto steuerlich?
E-Autos sind 2026 deutlich begünstigt: kein Sachbezug (0 EUR bis Ende 2026), NoVA-befreit, voller Vorsteuerabzug bis 40.000 EUR brutto, Öko-Investitionsfreibetrag von 22% (für Anschaffungen bis 31.12.2026) und degressive AfA bis 30%. Verbrenner bekommen diese Vorteile nicht. Ab 2027 gilt für Dienstwagen ein Sachbezug von 0,375%.
Kann ich Treibstoff, Versicherung und Reparaturen absetzen?
Ja — wenn dein Auto im Betriebsvermögen ist (mehr als 50% betriebliche Nutzung), kannst du Treibstoff, Versicherung, Reparaturen, Reifenwechsel und andere laufende Kosten anteilig (entsprechend dem betrieblichen Nutzungsanteil) als Betriebsausgabe geltend machen.
Was passiert, wenn ich kein Fahrtenbuch habe?
Ohne Fahrtenbuch schätzt das Finanzamt bei einer Betriebsprüfung den Privatanteil — erfahrungsgemäß sehr großzügig zu Lasten des Steuerpflichtigen. Das kann zu Nachzahlungen und Zuschlägen führen. Es lohnt sich daher in jedem Fall, Fahrten zu dokumentieren.
Wie schreibe ich ein Elektroauto ab?
Du hast die Wahl: lineare AfA über mindestens 8 Jahre (12,5% pro Jahr) oder bei E-Autos alternativ eine degressive AfA von bis zu 30% pro Jahr vom Restbuchwert. Beispiel bei 35.000 EUR: Im ersten Jahr sind das linear 4.375 EUR, degressiv 10.500 EUR.
Gilt die Luxustangente 2026 auch für Elektroautos?
Ja. Die Angemessenheitsgrenze von 40.000 EUR (inklusive USt und NoVA) gilt für alle PKW und Kombis, auch für E-Autos. Kostet dein E-Auto mehr, werden AfA, Zinsen und Leasingraten anteilig gekürzt. Bei 50.000 EUR Anschaffungskosten sind das 20%.
Wie hoch ist die AfA für ein Auto mit 50.000 EUR?
Bei 50.000 EUR Anschaffungskosten (ohne Vorsteuerabzug) sind es linear 6.250 EUR pro Jahr, gekürzt um 20% Luxustangente bleiben 5.000 EUR pro Jahr über 8 Jahre. Dein betrieblicher Nutzungsanteil reduziert den absetzbaren Betrag zusätzlich.
Kilometergeld oder Betriebsvermögen — was ist besser für mich?
Das hängt von deiner Nutzung ab: Bei unter 50% betrieblicher Nutzung ist Kilometergeld einfacher und oft günstiger. Bei mehr als 50% betrieblicher Nutzung lohnt sich das Betriebsvermögen — insbesondere wenn du viel fährst (über 30.000 km/Jahr) oder ein teures Fahrzeug nutzt. Lass das am besten mit einem Steuerberater durchrechnen.
Stand: Oktober 2026. Quellen: WKO Angemessenheitsgrenze, WKO Elektromobilität, WKO Investitionsfreibetrag, § 8 Abs. 6 EStG (RIS).
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