Als Einzelunternehmer oder Kleinunternehmer kannst du dein Auto in Österreich 2026 steuerlich geltend machen — abhängig davon, wie viel du es betrieblich nutzt. Die wichtigsten Instrumente: Kilometergeld (0,50 EUR/km), Fahrtenbuch, Abschreibung (AfA) und bei E-Autos zusätzliche Steuervorteile. Dieser Artikel zeigt dir, welche Variante für dein EPU am meisten bringt.
Welche Kfz-Kosten kann ich als Einzelunternehmer absetzen?
Die Absetzbarkeit hängt von deiner betrieblichen Nutzung ab. Je nach Nutzungsgrad gibt es zwei grundlegende Wege:
| Betriebliche Nutzung | Methode | Was ist absetzbar? |
|---|---|---|
| Unter 50% betrieblich | Kilometergeld | 0,50 EUR/km, max. 30.000 km/Jahr |
| Über 50% betrieblich | Betriebsvermögen + AfA | Anteilige Kosten + Abschreibung (bis 40.000 EUR Luxustangente) |
| Elektroauto | Sonderregeln 2026 | Vorsteuer bis 40.000 EUR, 22% Investitionsfreibetrag, 0 EUR Sachbezug |
Wichtig für EPU: Als Einzelunternehmer gibt es keinen Sachbezug — das ist ein Instrument für Dienstnehmer und GmbH-Geschäftsführer. Du setzt entweder die tatsächlichen Kosten anteilig oder das Kilometergeld ab.
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Kilometergeld 2026: Wann ist es die bessere Wahl?
Das Kilometergeld ist die einfachste Methode, betriebliche Fahrten abzusetzen — ohne Fahrzeug ins Betriebsvermögen aufnehmen zu müssen. Der aktuelle Satz gilt seit 1.1.2025:
| Fahrzeugtyp | Satz 2026 | Mitbeförderung je Person |
|---|---|---|
| PKW | 0,50 EUR/km | + 0,15 EUR/km |
| Motorrad | 0,25 EUR/km | + 0,15 EUR/km |
| Fahrrad/E-Bike | 0,25 EUR/km | — |
Quelle: Kilometergeldverordnung BGBl II Nr. 289/2024, gültig ab 1.1.2025 (BMF: Kilometergeld).
Jahresobergrenze: max. 30.000 km/Jahr = maximal 15.000 EUR als Betriebsausgabe. Fahrten darüber hinaus können nicht mehr als Kilometergeld geltend gemacht werden.
Wann lohnt sich das Kilometergeld? Wenn du dein Auto zu weniger als 50% betrieblich nutzt, oder wenn dein Fahrzeug günstig ist und die tatsächlichen Kosten unter dem Kilometergeld liegen. Für viele EPU mit unter 20.000 betrieblichen km/Jahr ist es die unkompliziertere Methode.
Fahrtenbuch beim Kilometergeld
Das Finanzamt akzeptiert Kilometergeld nur mit einer Dokumentation der Fahrten. Diese muss enthalten: Datum, Ausgangs- und Zielpunkt, gefahrene Kilometer und Fahrtzweck. Elektronische Fahrtenbücher sind zulässig — reine Excel-Listen ohne Zeitstempel werden von Steuerberatern als riskant eingestuft. Nutze eine App (z.B. MOBIKO, RydeSmart) oder ein klassisches Heft.
Auto im Betriebsvermögen: AfA und Luxustangente
Nutzt du dein Auto zu mehr als 50% betrieblich, nimmst du es ins Betriebsvermögen auf und kannst:
- Die Abschreibung (AfA) geltend machen — über mindestens 8 Jahre (§ 8 Abs. 6 EStG)
- Laufende Betriebsausgaben anteilig absetzen (Treibstoff, Versicherung, Wartung) — entsprechend dem betrieblichen Nutzungsanteil
- Kein Vorsteuerabzug auf die Anschaffung (Grundregel für PKW, § 12 Abs. 2 Z 2 UStG)
Die Luxustangente: Die steuerlich anerkannte Anschaffungskosten-Obergrenze liegt bei 40.000 EUR (Angemessenheitsgrenze). Kostet dein PKW 70.000 EUR, ist die AfA-Basis auf 40.000 EUR begrenzt → max. 5.000 EUR AfA pro Jahr (40.000 ÷ 8 Jahre). Kosten die durch die Luxustangente gedeckelt werden: auch anteilige Versicherung, Leasingraten und Zinsen (WKO: Abschreibung Kfz-Aufwand).
Fahrtenbuch beim Betriebsvermögen
Auch im Betriebsvermögen musst du den betrieblichen Nutzungsanteil nachweisen. Das Finanzamt schätzt sonst einen hohen Privatanteil. Führe daher ein lückenloses Fahrtenbuch — die Pflichtangaben sind dieselben wie beim Kilometergeld.
E-Auto steuerlich absetzen: Sondervorteile 2026
Elektrofahrzeuge genießen in Österreich erhebliche steuerliche Vorteile, die bei Verbrennern nicht gelten:
| Vorteil | Elektroauto 2026 | Verbrenner |
|---|---|---|
| Sachbezug (für GmbH-GF) | 0 EUR (CO₂ = 0 g/km) | 720–960 EUR/Monat |
| NoVA | befreit | bis 50%+ der Anschaffungskosten |
| Vorsteuerabzug | Ja, bis 40.000 EUR brutto | Nein (Grundregel) |
| Investitionsfreibetrag (IFB) | 22% bis 31.12.2026 | 15% (Standard) |
| Degressive AfA | bis 30%/Jahr möglich | bis 30%/Jahr möglich |
Der erhöhte Investitionsfreibetrag von 22% gilt bis Ende 2026 für Anschaffungen von E-Autos bis zu einer Bemessungsgrundlage von 40.000 EUR netto — das ergibt einen maximalen IFB von 8.800 EUR, der direkt vom steuerpflichtigen Gewinn abgezogen wird (WKO: Elektromobilität aus steuerlicher Sicht).
Hinweis 2027: Der Sachbezug-Vorteil (0 EUR) ist laut aktuellem Regierungsprogramm ab 2027 geplant zu ändern. Wer ein E-Auto kauft, sollte das 2026 noch ausnützen.
Vorsteuerabzug für Kfz: Wann geht das?
Die Grundregel lautet: Kein Vorsteuerabzug auf PKW und Kombis — weder Anschaffung noch Betrieb. Das gilt auch dann, wenn du das Auto zu 100% betrieblich nutzt. Ausnahmen gibt es nur für:
- Fahrschulen (Fahrschulfahrzeuge)
- Taxiunternehmen und gewerbliche Personenbeförderung (≥80% betrieblich)
- Kfz-Händler (Vorführfahrzeuge)
- Gewerbliche Fahrzeugvermietung (≥80%)
- Elektroautos mit 0 g CO₂ bis 40.000 EUR brutto (voller Vorsteuerabzug)
EPU vs. GmbH: Wer kann mehr absetzen?
| Aspekt | Einzelunternehmer (EPU) | GmbH |
|---|---|---|
| Fahrzeug im Betriebsvermögen | Ab 50%+ betrieblich | Immer möglich (100% Betriebsvermögen) |
| Privatanteil | Direkte Kürzung der Betriebsausgaben | Sachbezug (für GF mit >25% Beteiligung) |
| Sachbezug | Nicht relevant (kein Dienstnehmer) | 720–960 EUR/Monat (Verbrenner) |
| Steuersatz auf Privatanteil | ESt-Progression bis 55% | KöSt 23% auf Unternehmensebene |
| E-Auto Sachbezug | Nicht relevant | 0 EUR (2026) |
Für EPU mit hohem Gewinn (über ~60.000 EUR/Jahr) kann die Umwandlung in eine GmbH steuerlich vorteilhafter sein — auch was die Kfz-Absetzbarkeit betrifft. Das solltest du mit einem Steuerberater durchrechnen.
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Häufige Fragen: Auto steuerlich absetzen
Wie viel Kilometergeld kann ich 2026 absetzen?
Der aktuelle Satz beträgt 0,50 EUR pro Kilometer (seit 1.1.2025 laut Kilometergeldverordnung BGBl II Nr. 289/2024). Du kannst maximal 30.000 km pro Jahr geltend machen — das ergibt einen maximalen Betriebsausgabenabzug von 15.000 EUR pro Jahr.
Muss ich ein Fahrtenbuch führen?
Das Gesetz schreibt kein Fahrtenbuch explizit vor, aber ohne Nachweis schätzt das Finanzamt einen hohen Privatanteil. In der Praxis ist ein Fahrtenbuch de facto Pflicht. Es muss Datum, Ausgangs- und Zielort, Kilometer und Fahrtzweck enthalten. Elektronische Lösungen sind zulässig.
Kann ich die Vorsteuer auf mein Auto zurückfordern?
In der Regel nicht. Für PKW und Kombis gibt es in Österreich grundsätzlich keinen Vorsteuerabzug — weder für Anschaffung noch laufende Kosten (§ 12 Abs. 2 Z 2 UStG). Ausnahme: Elektroautos bis 40.000 EUR brutto (voller Vorsteuerabzug) oder gewerbliche Fahrzeugvermietung/Taxibetrieb.
Was ist die Luxustangente und wie hoch ist sie?
Die Luxustangente (Angemessenheitsgrenze) ist die steuerlich anerkannte Obergrenze für Kfz-Anschaffungskosten: 40.000 EUR. Ein PKW um 70.000 EUR wird nur bis 40.000 EUR abgeschrieben — das ergibt maximal 5.000 EUR AfA pro Jahr (40.000 ÷ 8 Jahre Mindestlaufzeit).
Wie lange muss ich ein Auto abschreiben?
Die gesetzliche Mindestnutzungsdauer für Kfz beträgt 8 Jahre (§ 8 Abs. 6 EStG). Eine kürzere Abschreibung ist nicht zulässig. Bei degressive AfA (bis 30%/Jahr) sinkt der Buchwert schneller, aber die Nutzungsdauer bleibt 8 Jahre.
Welche Vorteile hat ein Elektroauto steuerlich?
E-Autos sind 2026 deutlich begünstigt: kein Sachbezug (0 EUR), NoVA-befreit, Vorsteuerabzug bis 40.000 EUR brutto, erhöhter Investitionsfreibetrag von 22% (bis 31.12.2026) statt 15% beim Verbrenner. Der Sachbezug-Vorteil ist laut aktuellem Regierungsprogramm ab 2027 geplant zu ändern.
Kann ich Treibstoff, Versicherung und Reparaturen absetzen?
Ja — wenn dein Auto im Betriebsvermögen ist (mehr als 50% betriebliche Nutzung), kannst du Treibstoff, Versicherung, Reparaturen, Reifenwechsel und andere laufende Kosten anteilig (entsprechend dem betrieblichen Nutzungsanteil) als Betriebsausgabe geltend machen.
Was passiert, wenn ich kein Fahrtenbuch habe?
Ohne Fahrtenbuch schätzt das Finanzamt bei einer Betriebsprüfung den Privatanteil — erfahrungsgemäß sehr großzügig zu Lasten des Steuerpflichtigen. Das kann zu Nachzahlungen und Zuschlägen führen. Es lohnt sich daher in jedem Fall, Fahrten zu dokumentieren.
Kilometergeld oder Betriebsvermögen — was ist besser für mich?
Das hängt von deiner Nutzung ab: Bei unter 50% betrieblicher Nutzung ist Kilometergeld einfacher und oft günstiger. Bei mehr als 50% betrieblicher Nutzung lohnt sich das Betriebsvermögen — insbesondere wenn du viel fährst (über 30.000 km/Jahr) oder ein teures Fahrzeug nutzt. Lass das am besten mit einem Steuerberater durchrechnen.
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