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Fertige Word-Vorlage für Nachhilfelehrer:innen mit allen Pflichtangaben nach § 11 UStG — Nachhilfestunde, 20 % USt + Kleinunternehmer-Variante. Sofort ausfüllbar für Österreich 2026.
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Als selbstständige:r Nachhilfelehrer:in in Österreich musst du Rechnungen stellen, die alle gesetzlichen Pflichtangaben nach § 11 UStG 1994 enthalten — sonst schuldest du dem Finanzamt die Umsatzsteuer, ohne Vorsteuer abziehen zu dürfen. Hier findest du alle Pflichtangaben, die richtigen Formulierungen für Kleinunternehmer und Sonderfälle sowie eine Musterrechnung zum Download.
Pflichtangaben auf einer Nachhilfelehrer-Rechnung (§ 11 UStG)
Österreichische Rechnungen über 400 EUR brutto müssen alle folgenden Angaben enthalten:
| # | Pflichtangabe | Beispiel / Hinweis |
|---|---|---|
| 1 | Name und Anschrift des Leistenden | Dein vollständiger Name oder Firmenname + Adresse |
| 2 | Name und Anschrift des Empfängers | Vollständiger Name und Adresse des Kunden |
| 3 | UID des Leistenden | Deine ATU-Nummer (sofern du eine hast — auf der Rechnung anzugeben) |
| 4 | UID des Empfängers | Nur bei B2B-Rechnungen über 10.000 EUR Gesamtbetrag (brutto) Pflicht |
| 5 | Ausstellungsdatum | Datum der Rechnungserstellung |
| 6 | Leistungszeitraum oder -datum | Wann wurde die Leistung erbracht? |
| 7 | Fortlaufende Rechnungsnummer | Eindeutig, z. B. RE-2026-001 |
| 8 | Art und Umfang der Leistung | z. B. „Nachhilfe Mathematik, 5. Klasse Gymnasium, Einzelunterricht“ |
| 9 | Nettobetrag + Steuersatz | z. B. 30,00 EUR + 20 % USt |
| 10 | Steuerbetrag | z. B. 6,00 EUR USt → Brutto 36,00 EUR |
Rechnungen bis 400 EUR brutto (Kleinbetragsrechnungen): UID des Empfängers und getrennte Ausweisung von Netto/USt nicht zwingend nötig.
Welchen USt-Satz braucht eine Nachhilfelehrer-Rechnung?
Nachhilfeunterricht unterliegt für die meisten selbstständigen Nachhilfelehrer:innen dem Normalsteuersatz von 20 % (§ 10 Abs. 1 UStG). Eine unechte Steuerbefreiung nach § 6 Abs. 1 Z 11 lit. b UStG gibt es nur für Unterrichtserteilung, die einer Schule vergleichbar ist — das setzt in der Praxis eine Anerkennung durch das Finanzamt bzw. eine vergleichbare Bildungseinrichtung voraus und betrifft die wenigsten freiberuflichen Einzel-Nachhilfelehrer:innen. Ohne diese Anerkennung gilt: 20 % USt normal ausweisen (außer du bist Kleinunternehmer).
Sonderfälle: Kleinunternehmer und weitere Ausnahmen
Unterrichtsbefreiung ist die Ausnahme, nicht die Regel: Nur wer als Bildungseinrichtung anerkannt ist oder Unterricht erbringt, der einem Schulunterricht vergleichbar ist, kann sich auf § 6 Abs. 1 Z 11 lit. b UStG berufen. Für die meisten Nachhilfelehrer:innen, die auf eigene Rechnung einzelne Schüler:innen unterrichten, ist das nicht der Fall — hier gilt der Normalsteuersatz. Im Zweifel: bei deinem Finanzamt oder deiner Steuerberatung nachfragen, bevor du ohne USt abrechnest.
| Situation | Was auf die Rechnung muss |
|---|---|
| Kleinunternehmer (unter 55.000 EUR Umsatz) | „Gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 wird keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt (Kleinunternehmerregelung).“ — Kein Steuersatz, kein Steuerbetrag ausweisen! Für viele nebenberufliche Nachhilfelehrer:innen die häufigste Konstellation. |
| Anerkannte Bildungseinrichtung / Lehrgang | Unterricht über eine anerkannte Bildungseinrichtung kann nach § 6 Abs. 1 Z 11 lit. b UStG unecht steuerbefreit sein — hier vorab mit Steuerberatung/Finanzamt klären, die Rechnung enthält dann keinen Steuersatz + einen Befreiungshinweis. |
| Rechnung an Eltern (B2C) | Normale Rechnung mit Bruttobetrag — Eltern sind Privatpersonen, keine UID-Pflicht des Empfängers. |
Achtung Kleinunternehmer: Weist du trotzdem 20 % USt auf einer Rechnung aus, schuldest du dem Finanzamt den Betrag — ohne ihn je eingenommen zu haben. Immer den korrekten Hinweis verwenden.
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Die Musterrechnung zeigt eine korrekte AT-Rechnung für Nachhilfelehrer:in mit allen Pflichtangaben — geeignet als Orientierungsvorlage.
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Zahlungsfristen und Mahnwesen: Was du wissen musst
Nachhilfe wird oft im Voraus oder pro Einheit bar/per Überweisung bezahlt. Für regelmäßige Nachhilfe-Pakete oder Monatsabrechnungen gelten die üblichen Fristen:
- Zahlungsfrist: 30 Tage ab Rechnungsdatum (gesetzliche Verzugsfrist nach § 907a UGB, sofern keine andere Vereinbarung)
- Verzugszinsen B2B: 9,2 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz (§ 456 UGB) — im 2. Halbjahr 2026 ergibt das 10,73 % p.a. (Basiszins 1,53 %). Der Basiszins wird halbjährlich angepasst, der konkrete Satz kann sich also ändern.
- Mahnspesen-Pauschale B2B: 40 EUR Entschädigungspauschale bei Zahlungsverzug (§ 458 UGB), ohne Nachweis forderbar
Empfehlung für die Rechnung: „Zahlbar bis [Datum] (30 Tage netto). Bei verspäteter Zahlung berechnen wir Verzugszinsen von 10,73 % p.a. sowie eine Mahnkostenpauschale von 40 EUR.“
Braucht Nachhilfeunterricht einen Gewerbeschein?
Nachhilfeunterricht kannst du in der Regel als Neue Selbstständigkeit ausüben — ohne klassischen Gewerbeschein, aber mit SVS-Pflichtversicherung ab Überschreiten der Versicherungsgrenze. Ein eigenes reglementiertes Gewerbe ist für reine Einzel-Nachhilfe meist nicht nötig.
| Weg | Berechtigungsart | Typische Tätigkeiten |
|---|---|---|
| Neue Selbstständigkeit | Kein Gewerbe (SVS-Anmeldung ab Versicherungsgrenze) | Einzel-Nachhilfe, Lerncoaching |
| Unternehmensberatung (Lernberatung) | Reglementiertes Gewerbe | Umfassende Lernberatung als Zusatzangebot |
| Anstellung bei Nachhilfeinstitut | Kein eigenes Gewerbe nötig | Angestellte:r Nachhilfelehrer:in |
Die Gewerbeform beeinflusst auch deine Sozialversicherungspflicht (SVS vs. ÖGK). Im Zweifel: WKO oder eine Steuerberatung fragen.
Weitere nützliche Seiten: Rechnungsprogramm für Freiberufler · Kleinunternehmerregelung Österreich · Einkommensteuer als Kleinunternehmer · Vorbereitende Buchhaltung
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Häufige Fragen zur Nachhilfelehrer-Rechnung
Was muss auf einer Rechnung als Nachhilfelehrer:in stehen?
Eine österreichische Rechnung über 400 EUR brutto braucht: Name und Adresse von dir und der Familie, deine UID-Nummer (falls vorhanden), Ausstellungsdatum, Leistungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Beschreibung der Nachhilfe (Fach, Schulstufe), Nettobetrag, Steuersatz (20 % oder Kleinunternehmerhinweis), Steuerbetrag und Gesamtbetrag.
Welchen USt-Satz hat Nachhilfeunterricht in Österreich?
20 % — der Normalsteuersatz nach § 10 Abs. 1 UStG, sofern du nicht Kleinunternehmer bist. Eine Steuerbefreiung nach § 6 Abs. 1 Z 11 lit. b UStG gilt nur für anerkannte Bildungseinrichtungen bzw. schulvergleichbaren Unterricht — für die meisten selbstständigen Einzel-Nachhilfelehrer:innen ohne diese Anerkennung gilt der Normalsteuersatz.
Muss ich als Nachhilfelehrer:in überhaupt eine Rechnung schreiben?
Ja, sobald du selbstständig (auf eigene Rechnung, nicht angestellt) Nachhilfe gibst, bist du zur Rechnungslegung verpflichtet — unabhängig davon, ob dein Kunde Privatperson oder Unternehmer ist.
Was schreibe ich auf die Rechnung, wenn ich Kleinunternehmer bin?
Folgenden Satz: „Gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 wird keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt (Kleinunternehmerregelung).“ Keinen Steuersatz, keinen Steuerbetrag ausweisen. Viele Nachhilfelehrer:innen bleiben mit ihrem Nebeneinkommen unter der 55.000-EUR-Grenze.
Wie nummeriere ich meine Rechnungen als Nachhilfelehrer:in richtig?
Die Rechnungsnummer muss fortlaufend und einmalig sein — mehr schreibt das UStG nicht vor. Gängige Formate: RE-2026-001, 2026-001, oder jahresbezogen 001/2026. Wichtig: keine Lücken und keine Doppelnummern.
Stand: August 2026.
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