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Fertige Word-Vorlage für Handwerker:innen mit allen Pflichtangaben nach § 11 UStG — Werkleistung, 20 % USt + Reverse-Charge-Variante für Bauleistungen. Sofort ausfüllbar für Österreich 2026.
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Als Handwerker:in mit Einzelunternehmen in Österreich musst du Rechnungen stellen, die alle gesetzlichen Pflichtangaben nach § 11 UStG 1994 enthalten — sonst schuldest du dem Finanzamt die Umsatzsteuer, ohne Vorsteuer abziehen zu dürfen. Bei Aufträgen für andere Bauunternehmen kommt zusätzlich die Reverse-Charge-Regel ins Spiel. Hier findest du alle Pflichtangaben, die richtigen Formulierungen für Kleinunternehmer und Sonderfälle sowie eine Musterrechnung zum Download.
Pflichtangaben auf einer Handwerker-Rechnung (§ 11 UStG)
Österreichische Rechnungen über 400 EUR brutto müssen alle folgenden Angaben enthalten:
| # | Pflichtangabe | Beispiel / Hinweis |
|---|---|---|
| 1 | Name und Anschrift des Leistenden | Dein vollständiger Name oder Firmenname + Adresse |
| 2 | Name und Anschrift des Empfängers | Vollständiger Name und Adresse des Kunden |
| 3 | UID des Leistenden | Deine ATU-Nummer (sofern du eine hast — auf der Rechnung anzugeben) |
| 4 | UID des Empfängers | Nur bei B2B-Rechnungen über 10.000 EUR Gesamtbetrag (brutto) Pflicht |
| 5 | Ausstellungsdatum | Datum der Rechnungserstellung |
| 6 | Leistungszeitraum oder -datum | Wann wurde die Leistung erbracht? |
| 7 | Fortlaufende Rechnungsnummer | Eindeutig, z. B. RE-2026-001 |
| 8 | Art und Umfang der Leistung | z. B. „Malerarbeiten Wohnzimmer, 2 Räume, inkl. Material“ |
| 9 | Nettobetrag + Steuersatz | z. B. 680,00 EUR + 20 % USt |
| 10 | Steuerbetrag | z. B. 136,00 EUR USt → Brutto 816,00 EUR |
Rechnungen bis 400 EUR brutto (Kleinbetragsrechnungen): UID des Empfängers und getrennte Ausweisung von Netto/USt nicht zwingend nötig.
Welchen USt-Satz braucht eine Handwerker-Rechnung?
Handwerksleistungen unterliegen in Österreich grundsätzlich dem Normalsteuersatz von 20 % (§ 10 Abs. 1 UStG) — egal ob Maler-, Elektro-, Sanitär- oder Tischlerarbeiten. Bei Leistungen an Privatkunden weist du die USt immer offen aus. Anders sieht es aus, wenn dein Kunde selbst ein Bauunternehmen ist — dazu der Reverse-Charge-Abschnitt unten.
Sonderfälle: Kleinunternehmer und weitere Ausnahmen
Reverse Charge bei Bauleistungen (§ 19 Abs. 1a UStG): Erbringst du eine Bauleistung (dazu zählen laut Gesetz auch Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung und Reinigung von Bauwerken) an einen Unternehmer, der selbst üblicherweise Bauleistungen erbringt oder mit der Weiterleitung deiner Leistung an einen Dritten beauftragt ist, geht die Steuerschuld auf den Empfänger über. Du stellst dann eine Netto-Rechnung ohne USt-Ausweis aus. Wichtig: Diese Regel gilt NUR bei Bauunternehmer-Kunden — bei Privatkunden oder Firmenkunden außerhalb der Baubranche (z. B. ein Büro, das dich für Malerarbeiten beauftragt) weist du ganz normal 20 % USt aus.
| Situation | Was auf die Rechnung muss |
|---|---|
| Kleinunternehmer (unter 55.000 EUR Umsatz) | „Gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 wird keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt (Kleinunternehmerregelung).“ — Kein Steuersatz, kein Steuerbetrag ausweisen! |
| Reverse Charge Bauleistung (Kunde = Bauunternehmer) | Nettobetrag + beide UIDs + „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 19 Abs. 1a UStG 1994“ — keine USt ausweisen. |
| Bauleistung an Privatkunden oder Nicht-Bau-Unternehmer | Ganz normale Rechnung mit offenem 20 %-USt-Ausweis — Reverse Charge gilt hier NICHT. |
Achtung Kleinunternehmer: Weist du trotzdem 20 % USt auf einer Rechnung aus, schuldest du dem Finanzamt den Betrag — ohne ihn je eingenommen zu haben. Immer den korrekten Hinweis verwenden.
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Die Musterrechnung zeigt eine korrekte AT-Rechnung für Handwerker:in (Einzelunternehmen) mit allen Pflichtangaben — geeignet als Orientierungsvorlage.
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Zahlungsfristen und Mahnwesen: Was du wissen musst
Gerade bei größeren Handwerksaufträgen lohnt sich eine klare Zahlungsvereinbarung — idealerweise mit Anzahlung bei Auftragsstart:
- Zahlungsfrist: 30 Tage ab Rechnungsdatum (gesetzliche Verzugsfrist nach § 907a UGB, sofern keine andere Vereinbarung)
- Verzugszinsen B2B: 9,2 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz (§ 456 UGB) — im 2. Halbjahr 2026 ergibt das 10,73 % p.a. (Basiszins 1,53 %). Der Basiszins wird halbjährlich angepasst, der konkrete Satz kann sich also ändern.
- Mahnspesen-Pauschale B2B: 40 EUR Entschädigungspauschale bei Zahlungsverzug (§ 458 UGB), ohne Nachweis forderbar
Empfehlung für die Rechnung: „Zahlbar bis [Datum] (30 Tage netto). Bei verspäteter Zahlung berechnen wir Verzugszinsen von 10,73 % p.a. sowie eine Mahnkostenpauschale von 40 EUR.“
Gewerbeschein als Handwerker:in: Was du brauchst
Die meisten klassischen Handwerksberufe sind in Österreich reglementierte Gewerbe — du brauchst einen Befähigungsnachweis (Lehrabschluss + Praxisjahre oder Meisterprüfung) für die Gewerbeanmeldung bei der WKO.
| Weg | Berechtigungsart | Typische Tätigkeiten |
|---|---|---|
| Maler und Beschichtungstechniker | Reglementiertes Gewerbe (Befähigungsnachweis) | Malerarbeiten, Fassaden, Beschichtungen |
| Elektrotechniker | Reglementiertes Gewerbe (Befähigungsnachweis) | Elektroinstallation, Reparatur |
| Tischler (Schreiner) | Reglementiertes Gewerbe (Befähigungsnachweis) | Möbelbau, Einbauten, Reparaturen |
Die Gewerbeform beeinflusst auch deine Sozialversicherungspflicht (SVS vs. ÖGK). Im Zweifel: WKO oder eine Steuerberatung fragen.
Weitere nützliche Seiten: Rechnungsprogramm für Freiberufler · Kleinunternehmerregelung Österreich · Einkommensteuer als Kleinunternehmer · Vorbereitende Buchhaltung
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Häufige Fragen zur Handwerker-Rechnung
Was muss auf einer Rechnung als Handwerker stehen?
Eine österreichische Handwerker-Rechnung über 400 EUR brutto braucht: Name und Adresse des Betriebs und des Kunden, deine UID-Nummer, Ausstellungsdatum, Leistungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Beschreibung der Leistung, Nettobetrag, Steuersatz (20 % oder Reverse-Charge-Hinweis), Steuerbetrag und Gesamtbetrag.
Wann gilt Reverse Charge bei Handwerksrechnungen?
Reverse Charge (§ 19 Abs. 1a UStG) gilt nur, wenn dein Kunde selbst Unternehmer ist UND üblicherweise Bauleistungen erbringt oder mit der Weiterleitung deiner Leistung an einen Dritten beauftragt ist. Bei einem Privatkunden oder einem Firmenkunden außerhalb der Baubranche gilt die normale 20 %-USt.
Was schreibe ich auf die Rechnung bei Reverse Charge?
Eine Netto-Rechnung ohne USt-Ausweis mit dem Zusatz „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 19 Abs. 1a UStG 1994“ sowie beiden UID-Nummern. Weist du trotzdem USt aus, schuldest du sie zusätzlich dem Finanzamt (§ 11 Abs. 12 UStG).
Zählt auch Materialeinkauf zur Bauleistung?
Ja — eine Werklieferung (Material + Einbau aus einer Hand) zählt als Bauleistung. Reiner Materialverkauf ohne Einbauleistung fällt nicht unter § 19 Abs. 1a UStG.
Was schreibe ich auf die Rechnung, wenn ich Kleinunternehmer bin?
Folgenden Satz: „Gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 wird keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt (Kleinunternehmerregelung).“ Keinen Steuersatz, keinen Steuerbetrag ausweisen.
Stand: August 2026.
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